6.2.2客戶財(cái)務(wù)分析

銀行從業(yè)人員向客戶提供財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃的顧問服務(wù)時(shí)，需要掌握兩類個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表-----資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。銀行從業(yè)人員應(yīng)懂得如何對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行說明，同時(shí)還應(yīng)掌握幾種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算方法，以便用于分析個(gè)人特定時(shí)間的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估個(gè)人財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。

1．個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表

表6-2舉例示意個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表所列項(xiàng)目。銀行從業(yè)人員可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

表6-2個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表

姓名：日期：

資產(chǎn)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債

現(xiàn)金公共事業(yè)費(fèi)用

活期存款租金支出

定期存款醫(yī)藥費(fèi)用

貨幣市場基金銀行信用卡支出

旅游和娛樂支出

汽車和其他支出

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他消費(fèi)支出

投資稅務(wù)支出

股票保險(xiǎn)費(fèi)

債券其他短期負(fù)債

儲(chǔ)蓄產(chǎn)品（>1年）短期負(fù)債合計(jì)

基金（還可細(xì)化）

房地產(chǎn)長期負(fù)債

其他主要住房貸款

投資合計(jì)第二處住房貸款

實(shí)際資產(chǎn)房地產(chǎn)投資貸款

汽車貸款

主要住房家具/用具貸款

第二處住房房屋裝修貸款

其他教育貸款

實(shí)際財(cái)產(chǎn)合計(jì)長期貸款合計(jì)

個(gè)人財(cái)產(chǎn)（II）負(fù)債合計(jì)

凈資產(chǎn)[（I）-（II）]

汽車

房屋內(nèi)設(shè)施擺設(shè)

珠寶和藝術(shù)品

其他

個(gè)人財(cái)產(chǎn)合計(jì)

（I）資產(chǎn)合計(jì)

在解讀個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，銀行從業(yè)人員需要掌握的一個(gè)基本關(guān)系就是會(huì)計(jì)等式。等式可以簡單表述如下：

凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債（6.1）

通過分析客戶的個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表，銀行從業(yè)人員不僅可以了解客戶的資產(chǎn),和負(fù)債信息，而且能夠了解客戶的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)。公式(6.1)告訴我們凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)是資產(chǎn)扣除了負(fù)債后的余額。當(dāng)負(fù)債相對于資產(chǎn)來說過高時(shí)，凈資產(chǎn)減少，個(gè)人就容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。客戶的資產(chǎn)負(fù)債表顯示了客戶全部的資產(chǎn)狀況，正確分析客戶的資產(chǎn)負(fù)債表是下一階段的財(cái)務(wù)規(guī)劃和投資組合的基礎(chǔ)。