課程背景：
凡事預(yù)則“立”，不預(yù)則“廢”。市場風(fēng)云變幻莫測，能否及時把握全面預(yù)算管理信息，
抓住機(jī)遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。全面預(yù)算管理對企業(yè)而言，其重要性和作用意義不言
而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、通
過有效的監(jiān)控與考核，提升收入及節(jié)約成本，有效管理經(jīng)營風(fēng)險。但在實際管理過程中
，“預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷，財務(wù)不懂業(yè)務(wù)”、“預(yù)算執(zhí)行與績效考核總是不能平衡”、“預(yù)算編制脫
離實際企業(yè)運(yùn)營狀況”、“無效預(yù)算，不能銜接企業(yè)戰(zhàn)略和運(yùn)營”已成為預(yù)算管理的“四大
難題”。本課程理論 實踐，幫助企業(yè)建立預(yù)算管理思維，找到適合自身的預(yù)算方法，理
清預(yù)測、計劃、預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算管理平穩(wěn)執(zhí)行，在預(yù)算管理中執(zhí)行柔
性管理與滾動預(yù)測，注重過程跟蹤，通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的
分權(quán)授權(quán)，建立科學(xué)、合理有效的業(yè)績考評體系，實現(xiàn)全面預(yù)算管理驅(qū)動戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成
。

課程收益：
【思維轉(zhuǎn)變】建立預(yù)算管理思維，找到適合自身企業(yè)的預(yù)算方法
【知識掌握】學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評
【案例實操】通過實務(wù)案例，熟悉計劃、預(yù)算與預(yù)測之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算平穩(wěn)
實施
【熟練應(yīng)用】將方法執(zhí)行到實際管理當(dāng)中，讓業(yè)財部門在預(yù)算和績效考核管理中達(dá)成共
識

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)的董事會成員、高中級管理層成員、各級財務(wù)管理人員，各部門管理人
員等
課程方式：講師講授 案例分析 小組研討演練 講師點評

課程大綱
第一講：全面預(yù)算管理的定義與價值
一、全面預(yù)算管理的“4W”
1. What－全面預(yù)算管理的目的與核心意義
1）企業(yè)戰(zhàn)略的目標(biāo)方向；
2）協(xié)調(diào)各部門的重要手段；
3）控制日常經(jīng)營管理的工具；
4）業(yè)績考核的衡量標(biāo)準(zhǔn)
2. Why－全面預(yù)算管理的好處與真正作用
3. Who－全面預(yù)算管理是誰的事情
4. Which－全面預(yù)算管理的誤區(qū)及盲區(qū)
1）避免預(yù)算過繁過細(xì)
2）避免讓預(yù)算目標(biāo)取代企業(yè)目標(biāo)
3）避免因循守舊
4）避免一成不變
二、全面預(yù)算編制的原則
1. 充分做好預(yù)測和計劃
2. 健全組織機(jī)構(gòu)，完善各項規(guī)章制度
3. 忌浮夸：脫離實際，失去做預(yù)算的意義
4. 忌保守：留有余地，面臨考核風(fēng)險
案例：不同的企業(yè)現(xiàn)狀如何制訂適合自身的預(yù)算體系
三、全面預(yù)算編制的依據(jù)
1. 歷史水平的可參照性
2. 市場情況的趨勢走向
3. 整體環(huán)境的影響變化
4. 結(jié)合實際的經(jīng)營狀況
案例：不當(dāng)預(yù)算給企業(yè)和團(tuán)隊帶來的影響

第二講 全面預(yù)算編制方法和技巧
一、全面預(yù)算的目標(biāo)分解
1. 預(yù)算目標(biāo)確定的影響因素
2. 企業(yè)不同發(fā)展階段的預(yù)算目標(biāo)
3. 預(yù)算目標(biāo)的分解原則
1）以利潤的形式，按價值量分解，保證指標(biāo)的可衡量性
2）應(yīng)分盡分，不留死角，保證指標(biāo)分解的徹底性
3）責(zé)任到人，保證責(zé)權(quán)利的有效統(tǒng)一
4）指標(biāo)分解與保證措施相結(jié)合，保證預(yù)算指標(biāo)的落實
4. 預(yù)算目標(biāo)的博弈
案例分析：如何解決預(yù)算目標(biāo)分解中的博弈問題
二、全面預(yù)算編制的流程
1. 預(yù)算編制的明確分工
2. 預(yù)算編制的分解和細(xì)化
3. 預(yù)算編制的匯總和審核
4. 預(yù)算編制的審批和匯報
三、全面預(yù)算編制的六大方法
1. 增量預(yù)算法
2. 零基預(yù)算法
3. 固定預(yù)算法
4. 彈性預(yù)算法
5. 定期預(yù)算法
6. 滾動預(yù)算法
案例分析：零基預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用
案例分析：滾動預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用
四、關(guān)鍵預(yù)算的具體編制
1. 收入預(yù)算的編制
1）收入預(yù)算編制的思路
2）收入預(yù)算影響的因素
3）收入預(yù)算的項目內(nèi)容
4）收入預(yù)算的模板設(shè)計
2. 成本預(yù)算的編制
1）成本預(yù)算編制的思路
2）成本預(yù)算影響的因素
3）成本預(yù)算的項目內(nèi)容
4）成本預(yù)算的模板設(shè)計
3. 費用預(yù)算的編制
1）費用預(yù)算編制的思路
2）費用預(yù)算影響的因素
3）費用預(yù)算的項目內(nèi)容
4）費用預(yù)算的模板設(shè)計
成果交付：工具模板的使用

第三講 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制
一、全面預(yù)算執(zhí)行的“六大前提”
1. 建立預(yù)算組織
2. 科學(xué)編制預(yù)算
3. 強(qiáng)制預(yù)算執(zhí)行
4. 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督
5. 嚴(yán)格預(yù)算考核
6. 預(yù)算體系評估
二、全面預(yù)算執(zhí)行的“四大結(jié)合”
1. 與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合
2. 與深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合
3. 與落實管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合
4. 與企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合
三、全面預(yù)算的控制
1. 預(yù)算的 PDCA管理循環(huán)
2. 預(yù)算控制的兩個著力點
3. 預(yù)算審批機(jī)制與程序
4. 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控，預(yù)算外程序的設(shè)立
5. 預(yù)算反饋差異分析報告的程序
6. 預(yù)算分析目的及分析報告的內(nèi)容
7. 預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式
1）預(yù)算調(diào)整的原則
2）預(yù)算調(diào)整的前提
3）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限
4）預(yù)算調(diào)整的前提
8. 如何構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系
案例：如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢

第四講 預(yù)算績效考核管理
1. 如何對關(guān)鍵KPI指標(biāo)進(jìn)行有效評估及考核
2. KPI指標(biāo)設(shè)定的SMART原則
3. 全面預(yù)算的考核指標(biāo)框架
4. 目標(biāo)管理KPI的基本步驟
5. BSC考核的四個維度
沙盤演練：學(xué)以致用，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀如何做好薪酬體系考核？