對象

老板、高管、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)人員

目的

1. 了解預(yù)算的基本概念、作用； 2. 了解財務(wù)如何通過預(yù)算發(fā)揮對經(jīng)營的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用； 3. 了解預(yù)算編制的具體方法、預(yù)算執(zhí)行中常見的問題及解決的具體方案； 4. 通過課程學(xué)習(xí)學(xué)員了解預(yù)算管理中應(yīng)重點關(guān)注的問題，學(xué)會問題的具體解決方案 5. 最終通過預(yù)算方法、工具的學(xué)習(xí)最終編制企業(yè)切實可行的預(yù)算方案，并通過預(yù)算的考核執(zhí)行，使企業(yè)的預(yù)算管理落地。

內(nèi)容

&  課程大綱

一、     預(yù)算的概述

結(jié)合案例讓學(xué)員討論企業(yè)預(yù)算中常見的問題，增加對預(yù)算管理學(xué)習(xí)的興趣，

引出預(yù)算管理的概念

1.  如何正確的理解預(yù)算

2.  企業(yè)為什么要實行預(yù)算管理

企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的需要

企業(yè)盈利的需要

企業(yè)抗風(fēng)險的需要

著名企業(yè)成功實現(xiàn)預(yù)算管理的案例

3.  財務(wù)在企業(yè)預(yù)算管理中的地位

二、     預(yù)算編制的具體方法

（一）預(yù)算編制的準備工作

1、首先要確定預(yù)算管理的目標：

?  預(yù)算管理的目標以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向

?  預(yù)算管理目標具體的預(yù)測方案

2、常用的預(yù)算編制方法

?  常用的六種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點

?  六種預(yù)算編制方法的使用范圍及應(yīng)用說明

3、預(yù)算管理制定及執(zhí)行的保障

?  預(yù)算管理的組織機構(gòu)的設(shè)立

?  各機構(gòu)的人員構(gòu)成及職責(zé)

（二）預(yù)算編制的具體方法

1、預(yù)算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2、企業(yè)預(yù)算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時期預(yù)算的重點

3、企業(yè)預(yù)算編制的具體流程方法及預(yù)算指標的分解

4、本量利分析在預(yù)算管理中的作用

?  邊際貢獻

?  盈虧臨界點

?  安全邊際

?  安全邊際率

?  作業(yè)成本法在預(yù)算編制中的具體運用

三、預(yù)算的執(zhí)行

1、樹立預(yù)算為中心的觀點

2、預(yù)算指標的分解落實

3、預(yù)算的監(jiān)督與控制

?  預(yù)算監(jiān)督和控制的核心預(yù)算差異的分析

?  預(yù)算差異分析的六項基本步驟

?  預(yù)算差異報告的計算模板

4、預(yù)算的考核

?  如何設(shè)立績效考核方案---企業(yè)內(nèi)部利益的平衡

?  企業(yè)內(nèi)部總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、采購經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、人力資源及財務(wù)經(jīng)理績效考核方案

四、預(yù)算管理的常見問題及應(yīng)對策略

五、根據(jù)課程的內(nèi)容進行相關(guān)問題的討論，強化預(yù)算管理的執(zhí)行落地

六、總結(jié)與回顧

1.  預(yù)算相關(guān)的概念、作用、具體的編制方法及執(zhí)行中的常見問題、解決方案

2.  預(yù)算通過“上接戰(zhàn)略、下接績效”建立企業(yè)行之有效的“落地”體系，使預(yù)算得到全面落實。