課程背景：
中國實行改革開發市場經濟已經超過30年，這30年來中國的經濟發展非常迅速，經濟總量排名世界第二，但是中國企業的管理水平，卻沒有像經濟發展一樣迅速，許多企業的管理水平和歐美發達的企業相比還有很大的差距。
今天，中國又進入新的經濟轉型時期，在新常態下，國家更加需要提升實體經濟的效益。全面預算管理作為能把企業所有關鍵問題融于一個系統來解決的管控方法，無疑受到企業的高度重視，中國企業要趕超世界領先的管理水平，唯一要補的課就是企業管理的基本功，而全面預算管理系統是核心部分。

課程收益：
● 通過本次培訓了解企業全面預算管理的意義和應注意的問題
● 通過培訓了解目前公司對全面預算的誤解及編制過程中的難點
● 通過本次培訓了解全面預算的編制方法
● 了解如何做好預算的執行

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業參與編制預算的全體人員
課程方式：講師講授 案例分析

課程大綱
第一講：為什么公司要進行全面預算
案例分享：某項目調研報告
一、“忙碌型”與“瀟灑型“領導的區別
討論：現在公司中預算的痛點
討論：全面預算在公司管理中的作用
二、財務會計與管理會計的區別
1. 服務的對象不同
2. 計量對象不同
3. 參與的主體不同
4. 關注的重點不同
三、預算控制的三個時點
1. 事前控制
2. 事中控制
3. 事后控制
四、全面預算的意義及實踐
案例分析：辰華紙業
案例分析：德隆
案例解讀：預算在案例中起到的作用

第二講：全面預算制定中存在的疑難問題
一、“杰克韋爾奇死結”-費用預算制定中存在的問題
存在問題：年初搶指標/年末突擊花錢
解決方案介紹：“零基預算法”介紹及案例應用/預算顆粒度介紹
二、目標制定中存在問題
案例分享：某公司目標制定存在的問題
解決方案：三級目標制定法
三、預算準確性問題
案例分享：某公司追求預算的準確性，阻礙公司的發展
1. 預算準確度的解讀
2. 預算是公司管理改善的推動器
四、預算對公司管理的意義總結
1. 預算是為了什么-睡得好
2. 預算實現什么-管 理
3. 預算不是獨立的
4. 預算是為了戰略做進一步的計劃安排
5. 預算是為了協調各部門的之間的協作
6. 指定管理者的責任
7. 績效考核的標準
反思：為什么要做預算？
反思：預算應該起到哪些作用？對企業的價值有多少？
反思：如何利用發揮好預算應有的作用

第三講：如何編制全面預算
一、預算編制包含的內容
1. 費用預算編制
2. 銷售預算編制
3. 資金預算編制
4. 投資預算編制
5. 成本預算編制
6. 融資預算編制
二、預算編制的方法
1. 銷售預算的編制方法-增量法介紹
2. 成本預算的編制方法介紹
3. 投資預算的編制方法介紹
4. 資金預算編制發放及資金安全管控方法介紹-資金承壓測試
5. 資金預算編制方法
6. 資金安全控制方法-資金承壓介紹
案例分享：某公司的資金承壓測試分享

第四講：全面預算的執行
一、預算執行好的前提條件
1. 具體、可操作的相當方案及計劃
2. 必須認同目標和方案可達成的成果
3. 必須有執行方案的能力
4. 必須有執行的保證
5. 必須有對執行的考核
二、預算執行的值差評審
1. 值差統計表
2. 值差產生的原因
3. 值差消差方案
4. 必要的獎懲
案例分享：某公司值差評審報告分享
三、滾動預算
案例分享：某公司剛性執行預算控制對公司的傷害
解決辦法：滾動預算
1. 滾動預算編制的情形
2. 滾動預算的編制要求
四、預算考核與績效考核的區別
1. 預算考核：關注經營結果
2. 績效考核：既關注結果也關注過程
五、預算考核的辦法
1. 關聯考核法介紹
2. 平衡考核法的平衡要素
案例分享：平衡考核法的應用
3. 平衡考核法的實際應用