課程背景：

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)，政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)構(gòu)成了國(guó)家審計(jì)監(jiān)督體系。單純對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部審計(jì)的職能隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展階段不同也有所不同。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的初期，由于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)層次的增多，企業(yè)管理當(dāng)局更加關(guān)心分支機(jī)構(gòu)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，希望對(duì)內(nèi)部所屬各級(jí)組織的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)實(shí)行有效的監(jiān)督，這時(shí)候的內(nèi)部審計(jì)主要是進(jìn)行查錯(cuò)揭弊的合理性財(cái)務(wù)審計(jì)。

但是，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模越來(lái)越大和復(fù)雜性也越來(lái)越強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)的職能在逐步發(fā)生著轉(zhuǎn)變。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在其發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)責(zé)任書(shū)》中提出：“內(nèi)部審計(jì)師在組織內(nèi)檢查各種各業(yè)務(wù)活動(dòng)以向管理部門提供服務(wù)的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，是一種通過(guò)計(jì)量和評(píng)價(jià)其他控制的有效性來(lái)發(fā)揮作用的控制。”這說(shuō)明，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從單純的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向了監(jiān)督和診斷并重的管理性審計(jì)。

這樣的轉(zhuǎn)變必然會(huì)帶來(lái)一個(gè)問(wèn)題，那就是對(duì)從事審計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)要求越來(lái)越高。我們亟待對(duì)專門從事審計(jì)工作的崗位人員進(jìn)行全面的內(nèi)部審計(jì)技能性培訓(xùn)和綜合管理能力提升的培訓(xùn)，只有擁有了一支具備較高技能和綜合素質(zhì)的專業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)，才能將內(nèi)部審計(jì)職能充分地發(fā)揮出來(lái)，這也是我開(kāi)發(fā)本課程的動(dòng)因和背景。

課程綱要：

第一部分  審計(jì)基礎(chǔ)

萬(wàn)丈高樓平地起，夯實(shí)基礎(chǔ)對(duì)于整個(gè)內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)非常重要。有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)行了幾年后沒(méi)有興旺發(fā)展，反而被企業(yè)高管給滅掉了；有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)從一開(kāi)始就寄人籬下，一直是默默無(wú)聞、無(wú)關(guān)緊要。究其原因就在于根基不牢，也就是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。適當(dāng)?shù)穆毮芏ㄎ弧C(jī)構(gòu)設(shè)置的獨(dú)立性和權(quán)威性、職業(yè)高要求以及規(guī)范化的管理是內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)的四大支柱，這些對(duì)于能否長(zhǎng)期穩(wěn)固地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)向前發(fā)展是關(guān)鍵的。

1. 內(nèi)部審計(jì)職能定位

2. 內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置與職業(yè)要求

3. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

4. 審計(jì)程序

第二部分  實(shí)用文書(shū)

無(wú)論是內(nèi)部審計(jì)的高級(jí)人員，還是助理人員，面對(duì)的就是各種各樣的審計(jì)文書(shū)。據(jù)調(diào)查，現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)文書(shū)有兩個(gè)比較突出的問(wèn)題，一是各個(gè)企業(yè)自身的內(nèi)部審計(jì)文書(shū)都不統(tǒng)一，且變化大；二是文書(shū)設(shè)計(jì)不合理，有的太復(fù)雜操作性差，或過(guò)于簡(jiǎn)單不能全面反映工作內(nèi)容。圍繞實(shí)用性來(lái)設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)文書(shū)，才能使它的作用得以充分體現(xiàn)。我在這部分課程內(nèi)容中較系統(tǒng)、全面地介紹設(shè)計(jì)操作中較有用的內(nèi)部審計(jì)文書(shū)。

1. 工作計(jì)劃書(shū)

2. 項(xiàng)目準(zhǔn)備文書(shū)

3. 項(xiàng)目實(shí)施文書(shū)

4. 項(xiàng)目終結(jié)文書(shū)

5. 項(xiàng)目追蹤文書(shū)

6. 管理文書(shū)

第三部分  技術(shù)方法

一個(gè)合格的內(nèi)部審計(jì)人員首先必須掌握基本的技術(shù)方法。信息化時(shí)代已經(jīng)改變了以前工作的方式方法，使得工作看起來(lái)更簡(jiǎn)單了一些，但絕不可能用電腦取代人的智力。內(nèi)部審計(jì)工作的技術(shù)方法要達(dá)到的目標(biāo)，就是查明真相。在運(yùn)用這些技術(shù)方法時(shí)，必須堅(jiān)持程序性和靈活性相結(jié)合，不能絕對(duì)化，從而確保審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)良。程序性的目的在于控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，約束認(rèn)為因素，而靈活性的目的在于提高審計(jì)效率，發(fā)揮審計(jì)人員的創(chuàng)新能力。所以，在這一部分的課程中，我將結(jié)合實(shí)際向?qū)W員介紹每一種方法在運(yùn)用時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題。

1. 審查書(shū)面資料的方法

2. 客觀實(shí)物證實(shí)方法

3. 審計(jì)調(diào)查方法

4. 審計(jì)抽樣方法

5. 分析性復(fù)核方法

6. 內(nèi)部控制符合性測(cè)試

7. 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

第四部分  實(shí)戰(zhàn)技巧

審計(jì)是一種高智商的工作，它經(jīng)常要運(yùn)用判斷、推理、取證來(lái)核實(shí)事實(shí)。在一定程度上，審計(jì)與被審計(jì)之間是一種智慧的較量。我們崇尚誠(chéng)信，但我們絕不能僅以被審計(jì)單位提供的資料就斷定某一事實(shí)。這一部分的實(shí)戰(zhàn)技巧就是對(duì)基本的技術(shù)方法個(gè)改良及其實(shí)際運(yùn)用中總結(jié)的竅門。

1. 查賬技巧

2. 監(jiān)盤(pán)技巧

3. 詢證技巧

4. 審計(jì)資源利用技巧

5. 審計(jì)重點(diǎn)確定技巧