課程背景

2015 年，國家稅務總局連續下發《出口退（免）稅企業分類管理辦法》、《調整部分產品的出口退稅率》三個文件，對現行出口退（免）稅政策及管理進行調整與規范。

近兩年，“一帶一路”的建設如火如荼，推進邊境經濟合作區、跨境經濟合作區、境外經貿合作區的建設也緊鑼密鼓。針對進出口下滑的現狀，國家在進出口政策、電子商務、優化貿易結構、進一步整合優化海關特殊監管區域、貿易便利化等方面也提出要求。國家稅務總局修訂發布了新一版的《出口退（免）稅企業分類管理辦法》，對于納稅人而言緊跟政策的變化，注意在申報出口退（免）稅時的關鍵事項與稅收風險，擼起袖子給企業謀利益。

課程收益

【洞察政策方向】了解zui新出口退稅的政策，明確新政對企業的影響

【深度解讀流程】掌握zui新出口退稅的計算方法，梳理申報流程

【核心分析實務】明確出口退稅風險防控事項，分類解析風險和規避方法

【升級價值創造】巧思出口退稅中籌劃路徑與技巧，提升價值合規退稅

課程對象

01財務經理、稅務經理 0３ 財務專員、稅務專員

02財務主管、稅務主管 0４ 出口退稅專員、關務人員

課程內容

一、出口退（免）稅基礎概覽

出口退稅的概念及遵循政策

出口退稅企業須滿足的條件

出口企業貨物須滿足的條件

出口退稅稅率的確定和依據

出口退稅計稅計算方法的解讀

二、出口貨物退（免）稅額的計算

“退免”稅的計算

“免抵退”稅的計算

出口應稅消費品應退消費稅額計算

出口退稅的賬務處理（外貿、生產）

三、出口退（免）、免、征稅申報區別

出口退稅業務數據與納稅申報表的勾稽關系

不能退稅的幾種情況及處理

“免稅”及“視同內銷”的甄別及籌劃

出口退稅所有環節時效的規定

出口退稅的其他異常情況

四、出口（免）退稅常見問題及處理方法

“一般貿易”出口退稅的申報

“進料加工”出口退稅的申報

“零稅率”出口退稅的申報

“延期備案”業務的申報

申報系統其他問題匯總

預審疑點解析及處理

五、出口企業退（免）稅風險防控事項

企業管理日常風險

進貨環節風險

出口環節風險

付款、收匯環節風險

運輸環節風險

真自營假代理業務

特殊監管區域及場所風險

六、出口退稅籌劃思路與退稅稽查

統籌報送單證，合理安排內外銷比例

原材料來源的選擇

產品出口方式的選擇

出口退稅評估與稽查