課程目的 :

   通過學習本課程，幫助企業(yè)財務會計人員對國地稅合并背景下我國稅改革發(fā)展趨勢有基本準確的把握，對其中涉及企業(yè)的一些熱點問題能有深入的認識，從而能給企業(yè)對未來可能發(fā)生的稅務稽查及反避稅調(diào)查補稅罰款等稅務風險引起足夠的重視和關(guān)注，并構(gòu)建健全的稅務風控體制，提高企業(yè)稅務風控和規(guī)劃水平，提升企業(yè)商業(yè)價值和市場競爭能力，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展新的飛躍。

課程收益和特點：

     課程對中國稅改所取得的的成績及現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)以及未來發(fā)展趨勢做了全面的梳理和詮釋；課程對稅改中當前涉及企業(yè)稅務風控籌劃的稅收政策變動和調(diào)整做了深入分析。稅改趨勢把握精準，講解分析到位，稅務應對戰(zhàn)略和策略設(shè)計周到細致系統(tǒng)；課程對國地稅合并后國家稅制變革、稅務稽查體制和反避稅制度建設(shè)及發(fā)展趨勢對企業(yè)稅務風險應對帶來的挑戰(zhàn)和機遇提供了一些很有價值的具有操作性的建議和看法，讓企業(yè)財務管理及基層會計人員受益匪淺。

課程對象:

     企業(yè)報稅員（主辦會計）財務主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理/總監(jiān)、企業(yè)董事長、總經(jīng)理、會計稅務師事務所以及投資管理咨詢公司相關(guān)人士。

課程目錄:

模塊一 新一輪稅制改革的趨勢性特點

模塊二 商品稅的改革趨勢及稅收新政分析

模塊三 企業(yè)所得稅改革趨勢和稅收新政解讀

模塊四 財產(chǎn)稅改革趨勢及熱點分析

模塊五 國地稅合并對企業(yè)納稅人的影響及稽查應對路徑

模塊六 大數(shù)據(jù)時代下稅務機關(guān)的稅務管理新趨勢

模塊七 “金三”時代企業(yè)財務報表和納稅評估預警及風險識別實務

模塊八 國地稅合并后的企業(yè)12大稅務風險應對實務操作

模塊九 企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制建設(shè)

課程大綱:

第一模塊 新一輪稅制改革的趨勢性特點

一、當前國內(nèi)宏觀經(jīng)濟形勢簡要分析

●經(jīng)濟發(fā)展指標總體穩(wěn)定、協(xié)調(diào)性較好，內(nèi)需拉動作用增強，工業(yè)和服務業(yè)協(xié)同性較好。

●結(jié)構(gòu)調(diào)整對經(jīng)濟發(fā)展的支撐作用明顯，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷深 化，新產(chǎn)業(yè)成長和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級態(tài)勢良好，經(jīng)濟運行內(nèi)在穩(wěn) 定性有效提升，質(zhì)量效益保持較好水平，推動高質(zhì)量發(fā)展取得良好開端。

●防范金融風險、精準脫貧和治理污染壓力大，任務重。

二、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期間的稅制改革趨勢性特點

1、當前稅制結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀 

2、2012年以來稅制改革的變化特點

3、對過去五年稅改的總體判斷

4、未來我國稅改的大體趨勢

第二模塊 商品稅的改革趨勢及稅收新政分析

一、后營改增時代增值稅的完善

1.進一步完善稅率結(jié)構(gòu)

2.進一步強化增值稅管理力度

（增值稅專票管理、納稅人身份互換條件及留抵稅額處理等）

3.將增值稅暫行規(guī)定盡快上升為稅法，增強其法律效力（2020）

二、消費稅改革趨勢

●擴大征收范圍

   高檔皮毛制品、私人飛機和游艇、別墅會不會納入征稅范圍？

●改變征稅環(huán)節(jié)：制造環(huán)節(jié)后延至零售環(huán)節(jié)。

●調(diào)整計稅方式：價內(nèi)稅改為價外稅？

●加快立法，提升消費稅法律級次和法律效力（2020）

三、關(guān)稅改革趨勢 與新政解讀

●降低某些產(chǎn)品（如汽車、半導體電子產(chǎn)品及部分日用消費品）的

   進口關(guān)稅稅率水平。

●全球貿(mào)易保護主義泛起、貿(mào)易摩擦頻繁背景下，增強關(guān)稅政策的

   靈活性，維護國內(nèi)新興產(chǎn)業(yè)及企業(yè)合法權(quán)益。

●中美貿(mào)易戰(zhàn)：何去何從？

●加快關(guān)稅立法進程，增強關(guān)稅的法律效力。

第三模塊  企業(yè)所得稅改革趨勢和稅收新政解讀

一、反避稅背景下企業(yè)所得稅改革  

1. 稅率有一定的下調(diào)空間 （美國大規(guī)模減稅的沖擊）

2.稅前成本費用扣除和攤銷，最終跟國際會計準則和慣例接軌。

3.一些重大稅收政策的調(diào)整、延續(xù)和完善

3.1將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點范圍擴大到全國

3.2小微企業(yè)減半征收所得稅優(yōu)惠政策大幅擴展

3.3大幅提高企業(yè)新購入儀器設(shè)備稅前扣除上限

3.4將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延至10年。

3.5將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額

   統(tǒng)一，從2.5%提高至8%。

3.6主要所得稅優(yōu)惠備案取消（備案取消后企業(yè)的稅務風險增大）

3.7企業(yè)委托境外研發(fā)費用政策解讀（注意限額）

3.8《企業(yè)所得稅前扣除憑證管理辦法》政策解讀

3.9 2018社保新政解讀

●兩種養(yǎng)老金待遇都上調(diào)了

●企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度方案獲批

●社保費率繼續(xù)階段性降低

●殘疾人就業(yè)保障金征收使用政策

●從2019年1月1日起，社保改由稅局統(tǒng)一征收意義重大，風險值得關(guān)注。

4.     依托BEPS行動計劃，進一步完善中國反避稅制度。

5.        將來時機成熟更名“公司所得稅”。

第四模塊 財產(chǎn)稅改革趨勢及熱點分析

一、房產(chǎn)稅推出及其影響分析

1.房產(chǎn)稅何時推出？推出的難度何在？

2.房產(chǎn)稅推出能降房價嗎？

3.房產(chǎn)稅推出對房地產(chǎn)行業(yè)和房企的影響

4.房產(chǎn)推出對個人房地產(chǎn)投資的影響

5.房產(chǎn)稅對地方政府財政的影響

二、房產(chǎn)稅的制度設(shè)計及管理

1.納稅人的確定：房屋業(yè)主本人和房屋代持者

2.免稅優(yōu)惠：按套數(shù)還是按面積？

3.稅率的確定：比例制還是累進制？

4.有過渡期做法嗎？

5.稅務管理---自行申報

6.征房產(chǎn)稅之前先征房屋空置稅可行嗎？

三、遺產(chǎn)稅及其影響

1.遺產(chǎn)稅要不要推出？國際上取消遺產(chǎn)稅會形成趨勢嗎？

●遺產(chǎn)稅推出會導致富豪移民嗎？

●遺產(chǎn)稅改善財富分配的作用有多大？

2.遺產(chǎn)稅制度設(shè)計及管理

●總遺產(chǎn)稅制還是分遺產(chǎn)稅制？

●稅率結(jié)構(gòu)：比例還是累進？

●免稅額度如何確定？定在多少為宜？

●遺產(chǎn)稅的征管

3.        贈予稅與遺產(chǎn)稅并行征收？

第五模塊 國地稅合并對企業(yè)納稅人的影響及稽查應對思路

一、國地稅合并對企業(yè)的影響

1、納稅人辦稅更順暢便捷，納稅成本降低

2、納稅人獲得更好的納稅服務

3、納稅人既往的稅收違法行為將被清算

4、納稅人今后的稅收違法成本將顯著增加

5、納稅人的稅收籌劃空間將被進一步擠壓

6、做好稅務風險管理前提下去搞稅務籌劃將成為唯一正確的選擇

二、國地稅合并后企業(yè)如何應對稅務稽查？

第六模塊 大數(shù)據(jù)時代下稅務機關(guān)的稅務管理新趨勢

一、國地稅合并順應大數(shù)據(jù)時代高效率稅收征管要求和趨勢

二、金稅三期及未來升級版助力稅務信息控稅水平大幅提高

三、納稅人涉稅信息部門共享平臺和機制的建設(shè)步伐加快

四、加大CRS背景下高凈值人士海外投資理財稅務風險管控力度

五、網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的運用大大增強了稅務局對資本交易的稅務稽查

六、跨境電商數(shù)字產(chǎn)品服務交易境外并購投資經(jīng)營等將受全球反避

稅網(wǎng)絡(luò)多邊稅收征管公約管轄和約束

第七模塊 金三時代企業(yè)財務報表和納稅評估預警風險識別          

一、財務報表預警指標的運用與稅收風險識別

1.突然增加的費用將會導致系統(tǒng)預警

2.預收賬款過大將會導致系統(tǒng)預警

3.企業(yè)主營業(yè)務收入成本率異常將會導致系統(tǒng)預警

4.賬面存貨率過高將會導致系統(tǒng)預警

二、納稅評估預警案例分析

第八模塊 國地稅合并后企業(yè)12大稅務風險應對實務操作

一、申報程序風險

二、增值稅納稅人身份選擇風險

三、適用稅率風險

四、預繳稅款抵減應納稅額的風險

五、合同價款風險

六、結(jié)算方式的涉稅風險

七、“四流”不一致的風險

八、增值稅專用發(fā)票管理風險

九、進項稅抵扣不合規(guī)的風險

十、稅負率異常風險

十一、關(guān)聯(lián)交易風險

十二、境外大額支付的風險

1三、濫用稅收協(xié)定風險

第九模塊 企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制建設(shè)與完善

1.完善企業(yè)稅收風險內(nèi)控機制的制度規(guī)范，要制定相關(guān)法律法規(guī)。

2.提升企業(yè)稅收風險內(nèi)控機制組織化、科學化、精細化水平

3.借助稅務機關(guān)的力量，完善企業(yè)稅收風險內(nèi)控機制建設(shè)。

學員提問交流互動（30分鐘）

結(jié)束語：吃透稅收新政精神，嚴控潛在稅務風險，降低企業(yè)

稅務成本，增強企業(yè)健康發(fā)展動力。