企業(yè)與個人雙贏的個人所得稅籌劃與納稅實務(wù)

講課時間：兩天
課程對象：財務(wù)部門及人力資源部門主管級以上人員
課程背景：
絕大多數(shù)城鎮(zhèn)工薪階層的工資都是通過銀行發(fā)放的，這方面的財務(wù)信息絕對地公開透
明，因此從個人所得稅征收開始，個人所得稅和工薪一族形影不離。
依法納稅是企業(yè)和個人應(yīng)盡的義務(wù)。通過科學(xué)合理合法的手段，減輕稅收負擔(dān)，維護
自身的利益，是企業(yè)和個人的一項基本權(quán)利。因此如何以稅法為依據(jù)，選擇最佳的節(jié)稅
方案，獲取企業(yè)和個人，最佳的節(jié)稅效果，成為熱點問題。
企業(yè)與個人雙贏的個人所得稅籌劃作為企業(yè)和個人實現(xiàn)低稅負的一項專業(yè)活動，越來
越多地受到社會各界關(guān)注。
課程收益：
1. 正確認識稅收籌劃，分清稅收籌劃與偷逃稅的區(qū)別。
2. 了解個人所得稅稅收籌劃的思路和方法，掌握稅收籌劃的技巧。
3. 掌握在法律框架內(nèi)為員工謀福利，為企業(yè)降成本的方法和技巧。
4. 體現(xiàn)人性化關(guān)懷，增強企業(yè)及團隊凝聚力。
課程特色：
? 全新角度—從風(fēng)險的角度看待稅收籌劃，少繳稅、多繳稅都是風(fēng)險！
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深入淺出—通過發(fā)生在我們身邊的案例，把枯燥難懂的稅法具象化，易于學(xué)員朋友
們理解。
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直擊現(xiàn)實工作—課程中列舉的案例正是我們實際工作中經(jīng)常碰到的問題。莊老師精
心設(shè)計的稅收籌劃模型更簡化了我們的管理決策，提升了我們的管理效率。
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知行合一—知道不一定能做到，莊老師后續(xù)的微咨詢課程可以更加有針對性地提供
財務(wù)團隊管理問題的答疑解惑。
學(xué)習(xí)目的：
? 掌握企業(yè)與個人雙贏的個人所得稅籌劃技巧。
? 為員工謀福利，為企業(yè)降成本；
? 實施人性化關(guān)懷，增強企業(yè)及團隊凝聚力。
課程大綱：
1. 夯實基礎(chǔ)：熟練掌握個人所得稅相關(guān)法律法規(guī)
1. 費用扣除標(biāo)準(zhǔn)
2. 稅率
3. 每次收入的確定
1. 勞務(wù)報酬所得
2. 稿酬所得
3. 特許權(quán)使用費所得
4. 財產(chǎn)租賃所得
5. 利息、股息、紅利所得
6. 偶然所得
7. 其他所得
4. 其他常見點匯集
1. 工資、薪金所得
1. 個人取得全年一次性獎金
2. 特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得
3. 因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入
4. 工作委派，由雇傭單位和派遣單位分別支付工資
5. 在中國境內(nèi)無住所人員（高管除外）
6. 個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金
7. 個人兼職和退休人員再任職取得收入
8. 企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金
9. 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出
10. 個人投資者從其投資企業(yè)借款
11. 股票期權(quán)所得
12. 個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得
13. 企業(yè)年金
14. 個人提前退休取得補貼收入
15. 企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品
16. 關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題
2. 勞務(wù)報酬所得
3. 財產(chǎn)租賃所得
4. 利息、股息、紅利所得
5. 特許權(quán)使用費所得
6. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
7. 稿酬所得
8. 偶然所得
5. 公益救濟性捐贈
6. 稅收優(yōu)惠
1. 免征個人所得稅的項目
2. 暫免征收個人所得稅的項目
3. 經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅的情形
7. 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計算
2. 輕松申報：個人所得稅申報模板制作與應(yīng)用
1. Excel函數(shù)和公式基礎(chǔ)
2. If（條件）函數(shù)
3. Vlookup（列查找引用）函數(shù)/Hlookup（行查找引用）
4. 表格制作及公式設(shè)置
5. 個人所得稅申報文件制作
3. 透視現(xiàn)實：社會上形形色色的個人所得稅節(jié)稅方法
1. 費用報銷
2. 虛列工資表
3. 空掛往來
4. 掛名股東
5. 私分小金庫或賬外資金
6. ……
◆典型案例：某制藥公司年薪發(fā)放方案
4. 戰(zhàn)略高度：個人所得稅籌劃的方法和原則
1. 收入構(gòu)成多樣化
2. 收入延期化
3. 收入費用化和福利化
4. ……
5. 收益風(fēng)險科學(xué)化
5. 玩轉(zhuǎn)稅法：個人所得稅籌劃實務(wù)
1. 工資薪金納稅籌劃
1. 按月均衡發(fā)放工資
2. 工資薪金收入福利化和費用化
3. 外籍人員的節(jié)稅策略
4. 恰當(dāng)轉(zhuǎn)化工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得
2. 工資與年終獎的納稅籌劃
1. 適度發(fā)放年終獎
◆個人所得稅籌劃模型（Excel規(guī)劃求解功能應(yīng)用）
2. 如何發(fā)放季度獎或者半年獎
3. 不含稅獎金節(jié)稅策略
4. 規(guī)避年終獎無效區(qū)間的納稅安排
3. 社會保險和補充保險納稅籌劃
1. 享受社會保險免稅待遇的條件
2. 補充養(yǎng)老保險的節(jié)稅策略
4. 股權(quán)激勵的納稅籌劃
1. 處理好月薪、年終獎、股權(quán)激勵所得間的分配關(guān)系
2. 限制性股票、股票期權(quán)和股票增值權(quán)的選擇
3. 以境內(nèi)上市公司股票行權(quán)和股票轉(zhuǎn)讓時機
4. 把握好股票期權(quán)行權(quán)和股票轉(zhuǎn)讓時機
5. 盡量縮短行權(quán)限制期
6. 行權(quán)有效期內(nèi)在不同年度分次行權(quán)
7. 申請分期納稅
8. 掌控非上市公司股票期權(quán)所得的適用稅率
5. 企業(yè)股東的薪酬設(shè)計與納稅籌劃
◆提示：擬上市公司應(yīng)該向個人股東少發(fā)或者不發(fā)股息，等上市之后再分配
1. 股東不同收入形式的稅負比較及納稅安排
2. 改現(xiàn)金分紅為債權(quán)債務(wù)分配
3. 政策解讀：資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本的稅務(wù)處理
4. 企業(yè)為股東購置財產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅安排
5. 個人以非貨幣資產(chǎn)對外投資的納稅籌劃
6. 股東個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的納稅安排
1. 內(nèi)資企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)
2. 外資企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)
6. 轉(zhuǎn)不含稅勞務(wù)為含稅勞務(wù)
◆綜合案例分析：百萬年薪發(fā)放
6. 突破常規(guī)：個人所得稅籌劃的創(chuàng)新思路和方法
1. 勞務(wù)派遣
2. 勞務(wù)外包
3. 職業(yè)經(jīng)理人的管理咨詢室
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