企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi) 訓

一、引言

1、內(nèi)部控制的幾個小故事

二、內(nèi)控的起源和發(fā)展

1、 國際上現(xiàn)代內(nèi)部控制的起源與發(fā)展

1.1萌芽期-內(nèi)部牽制

1.2成長期-內(nèi)部控制制度

1.3發(fā)展期-內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

1.4成熟期-內(nèi)部控制整合框架

1.5融合期-企業(yè)風險管理整合框架

2、美國內(nèi)部控制法規(guī)簡介

2.1《薩班斯·奧克斯利法案》

2.2美國《反海外賄賂行為法》

3、COSO框架介紹

3.1 COSO是什么

3.2 COSO 2013《內(nèi)部控制-整合框架》“五要素”介紹

3.3 COSO 2004《風險管理—整合框架》“八要素”介紹

3.4《內(nèi)部控制—整體框架》與《風險管理—整合框架》的對照

4、 我國內(nèi)部控制的發(fā)展歷程

4.1內(nèi)控牽制階段

4.2會計控制階段

4.3以風險為導向的內(nèi)控控制階段

5、中國內(nèi)控體系的整體框架

5.1 2008年五部委《內(nèi)部控制基本規(guī)范》

5.2 2010年五部委《內(nèi)部控制配套指引》

5.3   2012年財政部內(nèi)部控制問題解釋

6、中國企業(yè)內(nèi)部控制實施時間表

三、內(nèi)控概述

1、內(nèi)控定義

2、為什么要內(nèi)控

3、內(nèi)控控什么？

4、如何控制？

5、誰來控制？

6、控制哪里？

四、內(nèi)控規(guī)范解讀

1、內(nèi)控規(guī)范總結(jié)“一五五五七” 

一個定義

五個目標

五項原則

五大要素

七大手段

2、 內(nèi)部控制的五個目標

3、 內(nèi)部控制的五項原則

4、 內(nèi)部控制的五大要素

4.1內(nèi)部環(huán)境

4.2風險評估

4.3控制活動

4.4信息與溝通

4.5內(nèi)部監(jiān)督

5、 內(nèi)部控制的七大手段

五、內(nèi)控指引解讀

1、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系之間的聯(lián)系

2、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的內(nèi)涵

3、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的結(jié)構(gòu)

3.1指引分類

3.2指引分層

4、指引解讀及案例分析

4.1企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號—組織架構(gòu)

指引解讀

4.2企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第2號—發(fā)展戰(zhàn)略

指引解讀

案例分析

4.3企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號—人力資源

指引解讀

案例分析

4.4企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號—社會責任

指引解讀

案例分析

4.5企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第5號—企業(yè)文化

指引解讀

案例分析

4.6企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號—資金活動

指引解讀

案例分析

4.7企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號—采購業(yè)務

指引解讀

案例分析

4.8企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號—資產(chǎn)管理

指引解讀

案例分析

4.9企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號—銷售業(yè)務

指引解讀

案例分析

4.10企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第10號—研究開發(fā)

指引解讀

案例分析

4.11企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號—工程項目

指引解讀

案例分析

4.12企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第12號—擔保業(yè)務

指引解讀

案例分析

4.13企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號—業(yè)務外包

指引解讀

案例分析

4.14企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第14號—財務報告

指引解讀

案例分析

4.15企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第15號—全面預算

指引解讀

案例分析

4.16企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號—合同管理

指引解讀

案例分析

4.17企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號—內(nèi)部信息傳遞

指引解讀

案例分析

4.18企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第18號—信息系統(tǒng)

指引解讀

案例分析

六、內(nèi)控體系建設

1、公司與業(yè)務層面內(nèi)控的關系

2、內(nèi)控體系建設基本步驟

七、內(nèi)控總結(jié)

1、十六點總結(jié)